Moms

Den här artikeln avser att reda ut de grundläggande begreppen kring moms, samt hur e-conomics automatiska momskontering fungerar.

Begreppet MOMS förklarat

Med utgående moms avses moms som läggs på företagets försäljning. Utgående moms skall läggas på i stort sett all försäljning i Sverige med antingen 25, 12 eller 6 procent. Undantag ges för bland annat försäljning av försäkringar, viss uthyrning, samt i vissa fall byggvaror och tjänster. När du säljer till utlandet behöver du som regel inte lägga på moms men du är fortfarande redovisningsskyldig för omsättningen. I momsrapporten specificeras de olika typerna av utgående moms samt den underliggande omsättningen relativt detaljerat i rutorna 5-8, 10-12, 30-32 och 35-42.

Med ingående moms avses den moms som dina leverantörer lagt till på dina inköpsfakturor. Du är skyldig att bokföra i enlighet med vad dina leverantörer har specificerat oavsett om det är korrekt eller inte. I vissa fall är det du som tar emot fakturan som är skyldig att redovisa även den utgående momsen. Det kallas omvänd skattskyldighet och gäller bland annat när du köper varor och tjänster från EU, i vissa fall när du köper byggvaror och byggtjänster samt när du köper tjänster från utlandet .

I vår ordlista kan du läsa mer om Omvänd skattskyldighet

Den viktigaste grundbulten för e-conomics automatiska momshantering är momskoden. Om du använt någon av e-conomics standardinställningar finns de vanligaste momskoderna upplagda och kopplade till olika konton i kontoplanen.

I vissa fall kan du dock behöva skapa en ny momskod. Du kan döpa din momskod till i princip vad som helst så välj med fördel något som är lätt att identifiera och komma ihåg. Momskoderna delas in i fyra typer. ”Momspliktig försäljning” eller ”Försäljning undantagen från moms” avser båda moms på omsättning och ”Momspliktiga inköp” eller ”Momspliktiga inköp, skattskyldig köpare” för moms på inköp.

Momstyperna bryts sedan ner i satstyper. Satstyperna är mer specifika och indikerar med en siffra inom parentes vilken ruta eller rutor i momsrapporten som verifikationer som bokförts med momskoden kommer att redovisas på.

I många system byggs momsrapporten uteslutande upp utifrån vilka konton som används i kontoplanen. Det gäller dock inte e-conomic där kodningen istället byggs upp av momskodens typ/satstyp samt vilket momsområde som angivits på den kund du säljer till eller den leverantör du handlat ifrån. Därmed behöver du inte göra några inställningar i kontoplanen eller bokföra momsen på några förutbestämda konton för att momsrapporten ska bli korrekt uppställd.

Det kan dock ändå vara en god idé att bokföra momsen i enlighet med BAS-kontoplanens rekommendation så blir det enklare för olika externa intressenter att känna igen hanteringen med vad som ofta är praxis i Sverige.

I kassaböckerna anger du momsen genom att använda momskoder vid kontering mot enskilda konton. När du har angivit en momskod kommer momsbeloppet att räknas av från det belopp du angivit. Det innebär alltså att du fyller i beloppet inklusive moms för att få en korrekt bokning.

Ett avsteg från ovanstående princip finner du i fördelningsmallen som kan användas för alla slags verifikationer som berör moms. I den kan du välja om du vill ange beloppet inklusive eller exklusive moms med hjälp av inställningen Brutto / Netto.

I kontoplanen kan du ange att en viss momskod automatiskt skall förväljas för ett enskilt konto. Ifall du angivit en momskod på kontot kommer systemet alltid att föreslå den momskoden vid kontering i kassaböckerna.

I kassaböckerna kan du även ange den ingående momsen utan att använda momskod. Så snart du konterar på ett konto som finns angivet som konto för ingående moms i någon momskod så känner systemet av att bokningen gäller ingående moms och kommer att ta med beloppet på momsrapporten.

Löpande verifikationer som registreras i kassaboken kan ha moms angiven både på kontot och på motkontot. En begränsning vid momshantering på löpande verifikationer vid försäljning, är att något momsområde inte finns eftersom ingen kund anges. Därför kodas samtliga utgående momskoder med ett svenskt momsområde. De ingående momskoderna är uppdelade per momsområde så där uppstår inte den problematiken.

På leverantörsfakturan har du möjlighet att ange en momskod i samband med val av kostnadskonto som du anger på motkontot. Använder du e-conomics standardinställning skall du ange momskoder som börjar på ”I” vilket betyder ingående moms.

På Manuella kundfakturor har du möjlighet att ange en momskod i samband med val av intäktskonto som du anger på motkontot. Använder du e-conomics standardinställning skall du ange momskoder som börjar på ”U” vilket betyder utgående moms.

När du registrerar en kundfaktura under fliken fakturering styrs momsen av momskoden på de i förväg definierade försäljningskontona på artikelgruppen som används. På artikelgruppen kan man definiera två olika försäljningskonton (Försäljningskonto momspliktiga kundfakturor respektive Försäljningskonto momsbefriade kundfakturor).

På själva fakturan finns en inställning (Moms Ja/Nej) som styr vilket av kontona som kommer att användas. För kunder där man angivit momsområde = Inhemsk, kommer inställningen att förväljas som Ja, medan för kunder med momsområde = EU / Utlandet så kommer inställningen att förväljas = Nej.

Om du inte angivit något försäljningskonto för momsbefriade kundfakturor kommer inställningen (Moms Ja/Nej) på fakturan istället att avgöra om den momskod som finns angiven på försäljningskontot för momspliktiga kundfakturor skall användas eller inte.

När du arbetar med lagerfakturor kan du ange vilken momssats som normalt gäller per leverantör. Inställningen hittar du på lagerfliken när du redigerar en leverantörspost. Har du angett exempelvis I25 för ingående 25% moms så kommer detta att förväljas som momssats för hela fakturan när du skapar en leverantörsfaktura. I detta fall har alltså kontoinställningen på lager och inköpskontona ingen betydelse annat än för senare avstämningar.

På de enskilda fakturorna kan du ändra den förvalda momssatsen. Det gör du genom att redigera fakturans Villkor där du även anger fakturanummer, betalningsdatum och liknande.

Under avsnittet Allmänna data frakt, avgifter, mängdrabatter och eventuellt leverantörspåslag. För respektive kostnad eller kostnadsreducering finns möjlighet att ange momskod separat.

När du registrerar utlägg i projektmodulen fungerar allt i enlighet med löpande verifikat.

Läs mer om hur e-conomic hanterar öresavrundning på moms

Relaterad läsning:
e-conomics ordlista om:

Moms
Momsdeklaration
Momsregistreringsnummer
Nettobelopp
Bruttobelopp

Du kan också läsa mer om moms i vår blogg.